IRPF. Impuesto de la Renta de las Personas Físicas

Estado: Vigente

Código: IRPF
9,99 €
Por favor, selecciona:
CONTRATAR > Servicios de Asesoría y/o Gestoría (Planes & Precios):
Asesoría Laboral. Fiscal y Contable Autónomos (≤ 3 Nóminas / Cuota Mensual ) (29,00 € )
Asesoría Laboral. Fiscal y Contable Sociedades (≤ 3 Nóminas / Cuota Mensual) (69,00 € )
Modelo 100. Renta Básica. Documento de ingreso o devolución de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (35,00 € )
Servicios de Asesoría y/o Gestoría: Asesoría & Descarga de Documentos. Incluyendo Gestoría.
Modelo 100. Renta Plus. Documento de ingreso o devolución de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (60,00 € )
Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rdto. del trabajo y de actividades económicas. Premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta. Descarga y Asesoría.
Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos. Descarga y Asesoría.
Modelo 130. Pago fraccionado. Empresarios y profesionales en Estimación Directa.Declaración – Liquidación. Descarga y Asesoría.
Modelo 131. Pago fraccionado. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva.Declaración – Liquidación. Descarga y Asesoría.
Modelo 145. IRPF. Retenciones sobre rendimientos del trabajo. Comunicación de datos al pagador (art. 86 del Reglamento del IRPF). Descarga y Asesoría.
Modelo 180. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual. Descarga y Asesoría.
Modelo 180. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual. Descarga y Asesoría incluyendo Gestoría. (60,00 € )
Modelo 190. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo de determinadas actividades económicas. premios y determinadas imputaciones de renta. Descarga y Asesoría.
Modelo 190. Resumen anual retenciones e ingresos a cta. Rendimientos del trabajo de determinadas actividades económicas. Premios e imputaciones de renta. Descarga y Asesoría incluyendo Gestoría. (60,00 € )

Contrate el Servicio 24h de Descarga de Documentos y Asesoría (1 x Mod.). Este servicio lo podrá complementar con nuestra Gestoría Online.

Con nuestro servicio de Asesoría y Gestoría Online, podrá recibir y descargarse todos los documentos necesarios para el trámite solicitado, así como contratar la cumplimentación y presentación de los mismos en el órgano correspondiente, pagando por el servicio consumido, sin cuotas anuales ni trimestrales.

¡¡¡ No complementar con el "Servicio Asesoría y Descarga de Documentos. Incluyendo Gestoría" los productos de esta sección que contengan el precio, ya que en el precio está incluido dicho servicio !!!.

Para la contratación del servicio de Asesoramiento - Descarga de Documentos y Gestoría Online,  en el apartado de "cantidad" deberá introducir el nº declaraciones a presentar por el servicio de Gestoría Online (Ejemplo: Bar Pepe: Mod. 130 - 4 Ud. / Cafetería Pepa: Mod. 115 - 1 Ud. /  Cantidad Presentaciones para "Servicio de Asesoría y/o Gestoría: Asesoría & Descaga de Documento. Incluyendo Gestoría" = 5 Uds  (4 Mod. 130 y 1 Mod. 115. El Modelo 180 y Modelo 190 ya incluyen el servico de Gestoría).

También puede contratar únicamente nuestro servicio de descarga y asesoramiento personalizado (Servicio de Asesoría y Descarga de Documentos), con el que podrá llevar a cabo la autogestión de sus impuestos de IRPF, contando con el servicio de un asesor personalizado a un precio muy competitivo. El precio de los servicios no incluye IVA.

Para la contratación única del Servicio de Asesoría y Descarga de Documentos no seleccionar el Servicio de Gestoría Online.

FUNCIONAMIENTO GENERAL DEL IMPUESTO SOBRE LA RENTA DE LAS PERSONAS FÍSICAS.

El Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas o IRPF es un impuesto personal, progresivo y directo que grava la renta obtenida en un año natural por las personas físicas residentes en España.

El IRPF es un impuesto que lo grava dos tipos de capital: los rendimientos del trabajo, los del ahorro.

Los rendimientos del trabajo son los que provienen de un trabajo (de ahí su nombre) que se ha llevado a cabo en España. Las nóminas y pensiones están dentro de este grupo.

Los rendimientos del ahorro son los intereses que reporta el dinero que se deposita en el banco.

La legislación básica que afecta a este impuesto es la siguiente:

- Ley 35/2006, de 28 de noviembre, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y de modificación parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades, sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio (BOE, 29-noviembre-2006) 

- Real Decreto 439/2007, de 30 de marzo, por el que se aprueba el Reglamento del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y se modifica el Reglamento de Planes y Fondos de Pensiones, aprobado por Real Decreto 304/2004, de 20 de febrero. (BOE, 31-marzo-2007) 

Las novedades para la declaración de Renta 2019 son:

  1. Obligación de declarar
  2. En el ejercicio 2019, el límite excluyente de la obligación de declarar previsto en el artículo 96.3 de la Ley del IRPF para los contribuyentes que perciban rendimientos íntegros del trabajo se fija en 14.000 euros en los siguientes supuestos: Para los restantes contribuyentes que obtengan rendimientos de trabajo, el límite para declarar por la percepción de estos rendimientos se mantiene en 22.000 euros anuales.
    • Cuando procedan de más de un pagador, salvo las excepciones señaladas en el citado artículo 96.3 de la ley del IRPF.
    • Cuando perciban pensiones compensatorias del cónyuge o anualidades por alimentos no exentas.
    • Cuando el pagador de los rendimientos del trabajo no esté obligado a retener.
    • Cuando se perciban rendimientos íntegros del trabajo sujetos a tipo fijo de retención.
  3. Reducción por obtención de rendimientos del trabajo personal

    Para el ejercicio 2019, con el objeto de reducir la carga impositiva de los trabajadores con menores rentas, se aumenta tanto el importe de la reducción por obtención de rendimientos del trabajo (hasta 5.565 euros anuales) como el umbral de los rendimientos netos de trabajo que permiten aplicar esta reducción (hasta 16.825 euros).

    De este modo, los contribuyentes que obtengan unos rendimientos netos del trabajo en 2019 inferiores a 16.825 euros, siempre que no tengan rentas, excluidas las exentas, distintas de las del trabajo superiores a 6.500 euros, minorará el rendimiento neto del trabajo en las siguientes cuantías:

    1. Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo iguales o inferiores a 13.115 euros: 5.565 euros anuales.
    2. Contribuyentes con rendimientos netos del trabajo comprendidos entre 13.115 y 16.825 euros: 5.565 euros menos el resultado de multiplicar por 1,5 la diferencia entre el rendimiento del trabajo y 13.115 euros anuales.
  4. Limites excluyentes del método de estimación objetiva

    Para el ejercicio 2019 se mantienen los mismos límites cuantitativos excluyentes del método de estimación objetiva fijados para los ejercicios 2016, 2017 y 2018:  tanto los relativos al volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior derivado del ejercicio de actividades económicas (250.000 euros para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales y 125.000 euros para las operaciones en las que exista obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario) como al volumen de compras en bienes y servicios (250.000 euros, excluidas las adquisiciones de inmovilizado).

    Para actividades agrícolas, ganaderas y forestales se aplica el límite excluyente previsto en el artículo 31 de la Ley del IRPF para el volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior (250.000 euros anuales, para el conjunto de sus actividades agrícolas, ganaderas y forestales desarrolladas por el contribuyente) y, para el volumen de compras en bienes y servicios, la cantidad de 250.000 euros, excluidas las adquisiciones de inmovilizado.

    Se mantiene la reducción general del 5 por 100 y la reducción del 20 por 100 del rendimiento neto para actividades económicas desarrolladas en el término municipal en Lorca (Murcia)....

  5. Obligaciones contables y registrales para actividades económicas 

    Hasta 2018 los contribuyentes que llevaban la contabilidad de acuerdo a lo previsto en el Código de Comercio no estaban obligados a llevar libros registro.

    A partir del 1 de enero de 2019 esta excepción desaparece salvo para los contribuyentes que desarrollen actividades empresariales cuyo rendimiento se determine en la modalidad normal del método de estimación directa. El resto de contribuyentes del IRPF que realicen actividades económicas están obligados desde el 1 de enero de 2019 a llevar los libros registro que en cada caso determina la normativa del IRPF, aun cuando lleven contabilidad ajustada a lo dispuesto en el Código de Comercio.

  6. Planes individuales de ahorro sistemático

    Con el fin de asegurar que la aplicación de la exención prevista en el artículo 7.v) de la Ley del IRPF para los rendimientos de los Planes de Ahorro Sistemático cumple con la finalidad pretendida, esto es, abordar, desde la perspectiva fiscal, los problemas derivados del envejecimiento y la dependencia favoreciendo el ahorro, se exige que los contratos de seguro de vida celebrados con posterioridad a 1 de abril de 2019 que instrumenten planes individuales de ahorro sistemático y en los que se establezcan mecanismos de reversión, períodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento, cumplan una serie de requisitos.

    Estos requisitos no se exigen ni resultan de aplicación a los contratos de seguro de vida celebrados con anterioridad a 1 de abril de 2019, con independencia de que la constitución de la renta vitalicia se realice con posterioridad a dicha fecha.

  7. Exención de ganancias patrimoniales en supuestos de reinversión en rentas vitalicias

    Al igual que en el caso de los Planes de Ahorro Sistemático y por el mismo motivo, esto es, para asegurar que la aplicación de la exención de la ganancia patrimonial por reinversión en renta vitalicia prevista en el artículo 38.3 de la Ley del IRPF cumple con la finalidad pretendida de fomentar el ahorro previsional por contribuyentes mayores de 65 años, se especifican los requisitos que deben cumplir las rentas vitalicias aseguradoras cuando se trate de contratos celebrados con posterioridad al 1 de abril de 2019, en los que se establezcan mecanismos de reversión, períodos ciertos de prestación o fórmulas de contraseguro en caso de fallecimiento. Requisitos que son los mismos que para los Planes de Ahorro Sistemático.

    Lo anterior no resulta de aplicación a los contratos de seguros de vida celebrados con anterioridad al 1 de abril de 2019.

  8. Gravamen especial sobre los premios de determinadas loterías y apuestas

    Estarán exentos para el ejercicio 2019 los premios cuyo importe íntegro sea igual o inferior a 20.000 euros.

  9. Rendimientos procedentes de la propiedad intelectual cuando el contribuyente no sea el autor

    Desde el 1 de enero de 2019 el tipo de retención e ingreso a cuenta aplicable a los rendimientos del capital mobiliario procedentes de la propiedad intelectual cuando el contribuyente no sea el autor, se reduce del 19 al 15 por 100.

Los contribuyentes por IRPF aplicaron para el ejercicio 2019 dos escalas, la estatal y la autonómica

Base liquidable

Tipo Estatal

aplicable

Tipo autonómico

aplicable

Tipo Total

Euros

Porcentaje

Porcentaje

Porcentaje

Hasta 12.450

9,50

9,50

19,00

De 12.450 a 20.200

12,00

12,00

 24,00

De 20.200 a 35.200

15,00

15,00

30,00

De 35.200 a 60.000

18,50

18,50

37,00

A partir de 60.000

22,50

22,50

45,00

 

RENDIMIENTOS DE ACTIVIDADES ECONÓMICAS EN EL IRPF

Se realiza actividad económica cuando un contribuyente ordena por cuenta propia medios de producción y recursos humanos o uno solo de ambos, siendo su finalidad la de intervenir en la producción o distribución de bienes o servicios. La actividad de arrendamiento de bienes inmuebles se califica de económica siempre que para ello cuente con un local dedicado exclusivamente a esta finalidad y además se tenga al menos una persona empleada con contrato laboral y a jornada completa.

- Regímenes para determinar el rendimiento de las actividades económicas

- Estimación Directa Normal: El método de estimación directa normal se aplica, con carácter general, a los empresarios y profesionales salvo que estén acogidos a la modalidad simplificada o al régimen de estimación objetiva. Se aplicará siempre que el importe de la cifra de negocios del conjunto de actividades ejercidas por el contribuyente supere los 600.000 euros anuales en el año inmediato anterior o cuando se hubiera renunciado a la estimación directa simplificada.

- Estimación Directa Simplificada: Es de aplicación a los empresarios y profesionales cuando concurran las siguientes circunstancias:

   - Que sus actividades no estén acogidas al régimen de estimación objetiva.

   - Que, en el año anterior, el importe neto de la cifra de negocios para el conjunto de actividades desarrolladas por el contribuyente no supere los 600.000 euros. Cuando en el año inmediato anterior se hubiese iniciado la actividad, el importe neto de la cifra de negocios se elevará al año.

   - Que no se haya renunciado a su aplicación.

   - Que ninguna actividad que ejerza el contribuyente se encuentre en la modalidad normal del régimen de estimación directa.

- Estimación Objetiva (Módulos): Se aplica el régimen de estimación objetiva exclusivamente a empresarios y profesionales (solo incluidas determinadas actividades profesionales accesorias a otras empresariales de carácter principal), que cumplan los siguientes requisitos:

   - Que cada una de sus actividades esté incluida en la Orden del Ministerio de Hacienda y Administraciones Públicas que desarrolla el régimen de estimación objetiva y no rebasen los límites establecidos en la misma para cada actividad.

   - Que el volumen de rendimientos íntegros en el año inmediato anterior, no supere cualquiera de los siguientes importes.

150.000 euros para el conjunto de actividades económicas, excepto las agrícolas, ganaderas y forestales. Se computarán la totalidad de las operaciones, exista o no obligación de expedir factura. Las operaciones en las que exista obligación de expedir factura cuando el destinatario sea empresario, no podrán superar 75.000 euros.

250.000 euros para el conjunto de actividades agrícolas y ganaderas y forestales.

 

MODELOS Y DECLARACIONES DE IRPF. (seleccione en la parte superior el/los modelo/s de su interés, servicio Descarga/Asesoría 9,99 € x Mod. incluyendo Gestoría 19,98 € x Mod. IVA incluido para los modelos 111 - 115 - 145 - 130 y 131.).

- Modelo 100. Documento de ingreso o devolución de la declaración del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas.

Habrá que distinguir entre Renta Básica y Renta Plus.

La Renta Básica estará compuesta por Rendimientos de trabajo, Rendimiento del capital mobiliario (intereses de los bancos) y Deducción por vivienda habitual.

La Renta Plus estará compuesta por Rendimientos de trabajo, Rentas inmobiliarias (máximo un inmueble, Rendimiento del capital mobiliario (intereses de los bancos), Rendimientos de actividades económicas o profesionales (1 epígrafe de IAE máximo), Deducción por vivienda habitual, Deducción por donativos, Aplicación de las deducciones autonómicas que correspondan.

- Modelo 111. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo y de actividades económicas, premios y determinadas ganancias patrimoniales e imputaciones de Renta.

- Modelo 115. Retenciones e ingresos a cuenta. Rentas o rendimientos procedentes del arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles urbanos.

- Modelo 145. IRPF. Retenciones sobre rendimientos del trabajo. Comunicación de datos al pagador (art. 86 del Reglamento del IRPF).

- Modelo 130. Pago fraccionado. Empresarios y profesionales en Estimación Directa. Declaración – Liquidación.

- Modelo 131. Pago fraccionado. Empresarios y profesionales en Estimación Objetiva. Declaración – Liquidación.

- Modelo 180. Retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos procedentes del arrendamiento de inmuebles urbanos. Resumen anual.

La presentación en hacienda de la declaración informativa del resumen anual del IRPF Modelo 180 se debe presentar entre los días 1 y 31 del mes de enero siguientes al año al que se refiere la declaración.

Documentación necesaria: 1 Trimestre modelo 115 IRPF - 2 Trimestre modelo 115 IRPF - 3 Trimestre modelo 115 IRPF - 4 Trimestre modelo 115 IRPF - Mayor contable percepciones por los arrendamientos - Mayor contable retenciones de los arrendamientos

- Modelo 190. Resumen anual de retenciones e ingresos a cuenta. Rendimientos del trabajo de determinadas actividades económicas, premios y determinadas imputaciones de renta.

La presentación en hacienda de la declaración informativa del resumen anual del IRPF Modelo 190 se debe presentar entre los días 1 y 31 del mes de enero siguientes al año al que se refiere la declaración.

Documentación necesaria:  1 Trimestre modelo 111 IRPF - 2 Trimestre modelo 111 IRPF - 3 Trimestre modelo 111 IRPF - 4 Trimestre modelo 111 IRPF - Mayor contable rentas del trabajo - Mayor contable rentas de las actividades económicas.

En menos de 24 horas recibirá nuestra comunicación (petición de documentación) para completar el proceso de contratación e iniciar el servicio de asesoramiento y/o gestoría solicitado.